新加坡财税合规
中新双重税收协定怎么用？股息预提税多少？
最近更新：2026-04-26
速答
中新 DTA 主要减免：股息预提税 5%（持股 ≥ 25%）/ 10%（其他）；利息预提税 7%（银行金融机构）/ 10%（其他）；特许权使用费 6%。中国母公司对新加坡子公司分红，比未享 DTA 默认 10% 节省一半。使用方式：申请新加坡税务居民证明 (COR) → 提交给中国境内付款方申请减免预提。
完整解答
中新双重税收协定（China-Singapore DTA）首签 1986 年，2007 年重订，后续多次议定书修订。主要减免税率：(1) 股息（Dividends）：持股 ≥ 25% 的母子关系，预提税 5%；其他情形 10%；(2) 利息（Interest）：来自银行 / 金融机构 7%；其他情形 10%；(3) 特许权使用费（Royalties）：6%（DTA 优惠后从默认 10% 降低）。常见使用场景：(A) 中国母公司 → 新加坡子公司：中国境内分红支付时，中国税局默认 10% 预提税，凭新加坡税务居民证明 (Certificate of Residency, COR) 可减半到 5%。(B) 新加坡子公司 → 中国母公司：新加坡不征股息预提税，无变化。(C) 跨境特许权 / 利息：分别按 6% / 7% 享 DTA 减免。操作步骤：(1) 通过 IRAS myTax Portal 申请当年 COR（1 年有效）；(2) 提交给中国境内付款方（含子公司、合作方）；(3) 付款方在中国国家税务总局系统备案享受协定优惠。常见误区：DTA 不是自动适用，必须主动申请 COR + 备案。已踩过坑的客户案例可参考 /cases 中"美元对冲基金 GP" / "外贸行业创始人"故事。