13O 通过后每年要交什么报告给 MAS？年度合规清单 + 9 个里程碑 + 撤销情形预警
13O 通过不是终点、是合规耗能的起点。年度合规清单 = 财政年度（FY）结束后 6 个月内向 MAS / IRAS 提交：审计基金财报 + AUM 证明 + IP 名单 + LBS 明细 + 本地投资 10% 达成证明 + Designated Investments 占比 + 反洗钱 / 受益所有人申报 + ACRA 年度 AR + IRAS 年度 C…
# 13O 通过后每年要交什么报告给 MAS？年度合规清单 + 9 个里程碑 + 撤销情形预警
鱼尾狮出海 · Insight · 2026-05-16 适用：13O 已通过、进入年度合规期的单家办主理人 + 财务负责人 fact 截至 2026-05-16 · 引用源：MAS *Fund Tax Incentive Schemes for Family Offices*（2024-10 通告 + 2025-01-01 生效）、MAS *FAQs on the Schemes for Single Family Offices*、IRAS *Income Tax Act 1947* Section 13O 实施细则、ACRA 公司年度申报指引、CPF Board 雇主合规指引
一句话答案
13O 通过不是终点、是合规耗能的起点。年度合规清单 = 财政年度（FY）结束后 6 个月内向 MAS / IRAS 提交：审计基金财报 + AUM 证明 + IP 名单 + LBS 明细 + 本地投资 10% 达成证明 + Designated Investments 占比 + 反洗钱 / 受益所有人申报 + ACRA 年度 AR + IRAS 年度 CIT。 全年内部 9 个里程碑：FY 开始月 IP 雇佣稳态 → 季度 LBS 跟踪 → 半年期 AUM 复核 → FY 末 4 个月内审计完成 → FY+6 个月内 MAS / IRAS 申报 → 年度 AGM → 年度董事会议决投资策略 → 银行账户年度复核 → CPF / 个税年报。撤销 4 类情形：AUM 财年末跌破 S$5M（13O 持续门槛）/ LBS 当年未达 S$200K / IP 不足 2 人或失去税务居民身份 / 本地投资当年未达 10% AUM 或 S$10M（取低者）。任一情形当年豁免被收回 + 补缴 17% CIT + 可能附加利息。
| 报告项 | 提交对象 | 截止时点 | 罚则 |
|---|---|---|---|
| 审计基金财务报表 | MAS / IRAS | FY 结束后 6 个月内 | 豁免被搁置 |
| AUM 期末证明（≥ S$5M DI） | MAS / IRAS | FY 结束后 6 个月内 | 当年豁免撤回 |
| IP 名单 + 月薪 + 税务居民证明 | MAS | FY 结束后 6 个月内 | 当年豁免撤回 |
| LBS 明细（≥ S$200K） | MAS | FY 结束后 6 个月内 | 当年豁免撤回 |
| 本地投资 10% / S$10M 取低 | MAS | FY 结束后 6 个月内 | 当年豁免撤回 |
| DI 占比 + 投资策略书 | MAS | FY 结束后 6 个月内 | 问询 + 可能搁置 |
| ACRA 年度 AR + AGM | ACRA | FY 结束后 7 个月内（私人公司） | ACRA 罚款 |
| IRAS CIT 申报（C-S Form / Form C） | IRAS | 11 月 30 日（电子 12-15） | IRAS 罚款 + 利息 |
| CPF 雇主月度缴纳 | CPF Board | 每月第 14 日前 | 罚息 |
年度合规清单 · 6 类核心报告
13O 年度合规的核心是"6 类报告 + FY 结束后 6 个月窗口"。 这 6 类报告相互印证、缺一不可：
报告 1 · 审计基金财务报表 由新加坡注册公共会计师（Public Accountant）按 SFRS / IFRS 准则出具。覆盖：① 基金资产负债表 + 损益表 + 现金流量表 + 权益变动表 + 附注；② 投资组合明细（按 DI / non-DI 分类、按本地 / 海外分类）；③ 关联交易披露；④ 重大风险 + 投资策略合规说明。审计周期一般 FY 末后 2-4 个月、复杂结构可能 4-6 个月。
报告 2 · AUM 期末证明 显示 FY 末 DI 净值 ≥ S$5M（13O 持续门槛）。AUM 计算口径 = Designated Investments 公允价值、按 MAS 公开 DI 列表逐项映射。非 DI 部分（家族自住房产、控股运营公司股权、非投资性持股）不计入 AUM。
报告 3 · IP 名单 + 月薪 + 税务居民证明 列示 FY 内每位 IP 的：姓名、岗位、月薪、CPF 缴纳记录、新加坡税务居民身份证明（IRAS Notice of Assessment、护照 / NRIC、年度出入境记录、合资格活动占比）。至少 2 名 IP、至少 1 名非家庭成员、双方均须新加坡税务居民。月薪 ≥ S$3,500 + ≥ 50% 时间合资格活动。
报告 4 · LBS 明细 按 MAS 口径列示当年 LBS 实际发生额、需 ≥ S$200K（AUM<S$250M 段地板）。明细类别：本地员工工资 + 雇主 CPF + 本地服务商费用（审计 / 法律 / 税务 / 合规 / 公司秘书）+ 本地办公室租金 + 水电 + 持牌基金管理人管理费 + 本地许可证 / 注册费。每项需附本地发票 + 银行付款凭证。
报告 5 · 本地投资 10% / S$10M 取低达成证明 FY 末实际投资到 MAS 认可本地合资格资产的金额（含 2× Singapore-listed equities 倍数激励后）、≥ AUM × 10% 或 S$10M（取低者）。明细：SGX 上市股票 / REITs / ETF / QDS / SG 持牌机构分销的未上市基金 / SG 未上市运营公司股权 / 气候投资 / blended finance 结构。
报告 6 · DI 占比 + 投资策略书 基金当年实际投资在 DI 范围内的占比（一般要求 ≥ 80%-90%、剩余 non-DI 部分需说明理由）+ 投资策略书（与申请时一致或经董事会议决变更）。
9 个内部里程碑 · FY 内全周期管理
13O 不是"年底突击就能合规"、是全年 9 个内部里程碑。 以 FY 为 4 月 1 日至 3 月 31 日（新加坡常见 FY）为例：
M1 · FY 开始月（4 月）· IP 雇佣稳态 确认所有 IP 续签 EP（如适用）、月薪到位、CPF 持续缴纳、新加坡税务居民身份稳定（前一公历年度 ≥ 183 天或符合其他认定）。新增 / 离职 IP 需 30 日内向 MAS 备案。
M2 · Q1（4-6 月）· LBS 跟踪起点 LBS 全年 S$200K 测算口径锁定、每月跟踪实际发生额；办公室租约续签、本地服务商合同续约。
M3 · Q2（7-9 月）· 半年期 AUM 复核 + 本地投资进度 半年报内部 AUM 复核、DI 占比 / 本地投资 10% 进度跟踪、必要时调整组合避免年末突击。
M4 · Q3（10-12 月）· 季度合规审计 聘任独立审计师启动 FY 末预审、整理银行流水 / 投资交易 / IP 工资 / LBS 凭证。
M5 · FY 末（次年 3 月）· 年度 AGM + 投资策略议决 按公司法召开 AGM、审议上年财务报表、议决下年度投资策略；FY 末 DI 净值 ≥ S$5M 锁定。
M6 · FY+2 月（次年 5 月）· 审计完成 审计师出审计报告 + 审计意见、覆盖 6 类核心报告内容。
M7 · FY+4 月（次年 7 月）· MAS / IRAS 同步申报 向 MAS 报送审计基金财报 + AUM 证明 + IP 名单 + LBS 明细 + 本地投资证明 + DI 占比 + 投资策略书；向 IRAS 同步 13O 豁免维持申报。
M8 · FY+6 月（次年 9 月）· ACRA 年度 AR 私人公司 FY 结束后 7 个月内提交 ACRA 年度申报。
M9 · 11 月 30 日 · IRAS CIT 申报 按公历年度对应 YA、提交 C-S Form 或 Form C、即使 13O 豁免、形式上仍需 CIT 申报（享 0% 实际税率）。
撤销 4 类情形 + 实务预警
13O 豁免按年度独立判定、撤销不是"永久取消资格"、是"当年豁免撤回 + 补缴 17% CIT + 可能利息"。 但连续 2-3 年触发撤销、MAS 有权撤回 13O 资格、家办需重新申请。
情形 1 · AUM 财年末跌破 S$5M（13O 持续门槛） 触发：投资亏损 / 大额家族提取 / DI 适用性变化导致计入资产减少。 预警：每季度内部 AUM 复核、跌至 S$6-7M 时启动家族新增注资或调整提取节奏；DI 适用性边缘资产（如 unlisted equities）需提前与 IRAS 沟通。
情形 2 · LBS 当年未达 S$200K 触发：IP 离职未及时补缺 / 办公室搬至共享空间租金大幅下降 / 本地服务商费用节省。 预警：每季度跟踪 LBS 实际发生额、Q3 内推算全年是否能达 S$200K；缺口大的、Q4 内补预付次年审计 / 法律服务费、按发生制计入当年。
情形 3 · IP 不足 2 人或失去税务居民身份 触发：IP 离职 + 30 日内未补 / 家族成员 IP 长期不在新加坡导致前一公历年度居留不足 183 天 / 唯一非家庭 IP 离职。 预警：IP 备份招聘池常备 + 家族成员 IP 严格管理出入境天数 + 非家庭成员 IP 与持牌资管机构合作保持稳定供给。
情形 4 · 本地投资当年未达 10% AUM 或 S$10M（取低） 触发：海外配置占比过高 / 国内市场撤资进新加坡基金后未及时配置本地 / 2× 倍数激励测算误差。 预警：每半年内部审、Q3 末测算缺口、Q4 内补配 SGX 蓝筹 / REITs / QDS（这部分调整速度快、流动性好）。
年度 MAS 抽查 + 应对
MAS 不是每年每家都逐项审、采用风险加权抽查 + 重点专项调查 2 种模式。 抽查触发：① 投资组合变动大（DI / 本地投资比例剧烈调整）；② 家族新增资金注入或大额提取（>20% AUM）；③ IP 短期内多次变更；④ LBS 项目结构异常（如审计 / 法律费用畸高 / 实质性少）；⑤ 公开新闻 / 监管报告涉及家族成员负面信息；⑥ 关联其他 SFO / VCC / 13U 申请审查关联触发。
抽查形式：① 案头审（书面问询、回复期一般 4-8 周）；② 现场审（MAS 派员到家办办公室检查办公环境 / 员工到岗 / 文件原件、一般 1-2 天）；③ 关联第三方核证（向银行 / 审计师 / 持牌基金管理人 / CPF 局横向核证）。
应对：① 所有合规凭证保留 5 年以上原件 + 电子归档；② 投资策略书 + 投资决策会议纪要 + IP 实际参与决策证据完整；③ 关键变动（IP 离职 / 大额资金进出 / 投资策略变更）主动 30 日内向 MAS 备案、不被动等抽查发现。
升级 13U 的实务路径
13O 起步、运营 2-3 年达到 S$50M DI 后、可考虑升级 13U。但升级不是"自动"、是重新走 MAS 申请。 升级路径 5 步：
第 1 步、当前 13O AUM 稳定 ≥ S$50M DI 至少 12 个月、且年度合规无瑕疵； 第 2 步、新增第 3 名 IP（13U 要求 ≥ 3 名 IP、至少 1 名非家庭成员）、IP 招聘到位 + 月薪 + CPF + 税务居民身份齐备； 第 3 步、起草 13U 升级申请文档（投资策略书 + IP 简历 + LBS 测算更新 + DI 重新映射）； 第 4 步、向 MAS 同步申请 13U + 13O 撤销（同一家办不能同时享两套）； 第 5 步、批准后下一 FY 起按 13U 框架运营、LBS 仍按同一分段表（AUM<S$250M 段 S$200K/年）、超过 S$250M 升 S$300K 档。
升级失败的常见原因：① S$50M AUM 维持不到 12 个月稳态；② 第 3 名 IP 配置不到位（家族成员占比过高、非家庭成员 IP 不实质）；③ 投资策略书与 13O 时差异过大、MAS 质疑路径一致性。
我们能做什么
鱼尾狮出海家办团队 + 联属安联资本（Anlian Capital Pte. Ltd.）持 ACRA Corporate Service Provider FA20200346、MOM Employment Agency Comprehensive EA20C0327、MAS Capital Markets Services CMS101702 三牌、可中文承办 13O 年度合规全周期：
季度 LBS / AUM / 本地投资 / DI 占比内部审；半年期 IP 雇佣 + 税务居民身份 / EP 续签复核；FY 末审计协调（联系审计师 + 整理凭证）；FY+6 月内 MAS / IRAS 同步申报；ACRA / IRAS / CPF / 个税年度并行；MAS 抽查应对（案头 / 现场 / 第三方核证）；13U 升级评估 + 申请支持。
13O 年度合规的常见误区是"年底突击"、节奏拉到 12 个月内、年终再补，已经来不及。理想节奏是"季度跟踪 + 半年复核 + 年终归档"。年度合规耗能不低于申请阶段、需配置专门的内部 + 外部合规支持。
联系方式
- 在线提交家办年度合规自查：/contact
- 企业微信：扫描官网底部二维码（年度合规请备注"13O 年报"）
- 电话：188 0110 4561
鱼尾狮出海持牌备查
- ACRA Corporate Service Provider · FA20200346（鱼尾狮出海）— ACRA Bizfile 公开可核
- MOM Employment Agency Comprehensive Licence · EA20C0327（鱼尾狮出海）— MOM Employment Agencies Directory 公开可核
- MAS Capital Markets Services Licence · CMS101702（联属安联资本 Anlian Capital Pte. Ltd.）— MAS Financial Institutions Directory 公开可核
引用来源：MAS *Fund Tax Incentive Schemes for Family Offices*（2024-10 通告 + 2025-01-01 生效）（https://www.mas.gov.sg/schemes-and-initiatives/fund-tax-incentive-schemes-for-family-offices）、MAS *FAQs on the Schemes for Single Family Offices*、MAS *AML/CFT Notice SFA 04-N02*（https://www.mas.gov.sg/regulation/anti-money-laundering）、IRAS *Income Tax Act 1947* Section 13O 法源（https://sso.agc.gov.sg/Act/ITA1947）、IRAS *Fund Management Industry Tax Guide*（https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/specific-industries/fund-management）、ACRA *Annual Filing Requirements for Private Companies*（https://www.acra.gov.sg）、CPF Board *Employer Compliance Guide*（https://www.cpf.gov.sg）、IRAS *Corporate Tax Filing Deadlines*（Form C / C-S）。fact 截至 2026-05-16。
