我的新加坡公司每月开几张票、要不要登记 GST？年应税营业额是唯一硬门槛

鱼尾狮出海 · FAQ · 2026-05-15 适用：刚注册新加坡公司、每月开票数量不固定、想搞清楚要不要主动登记 GST 抵进项税 fact 截至 2026-05-15 · 引用源：IRAS *GST: Do I Need to Register?*、IRAS *GST Rate Change*（9% 自 2024-01-01 生效）、IRAS *Voluntary Registration* 指南、IRAS *International Services under Section 21(3) GST Act*、IRAS *Exporting of Goods*

一句话答案

GST 登记看年应税营业额、不看每月开几张票。 过去 12 个月（回顾期）或未来 12 个月（预估期）应税营业额（taxable turnover）任一窗口超过 S$1,000,000 的、IRAS 强制要求在 30 天内提交 GST F1 申请；未超阈值的、可以选择"自愿登记"（voluntary registration）、登记后 2 年内不得主动注销、提前注销有罚则。年营业额 S$1.5M、不管是 1 张 S$150 万的票还是 1.5 万张 S$100 的票、都强制登记；年营业额 S$800,000、不强制、是否自愿登记看进项 GST 抵扣金额 vs 加价 9% 对客户竞争力的权衡。

下面把"应税营业额怎么算、自愿登记值不值、不同业态怎么决策"三件事拆开讲。

第一道认知 · 强制登记的两条触发线 + 30 天倒计时

IRAS 强制 GST 登记有两条触发线（回顾期 + 预估期）、任一条触发就必须 30 天内登记、晚了有 backdated 注册 + 罚款。 这条规则在 GST Act §9 + First Schedule 第 1(1)(a)/(b) 条里、不是 IRAS 的内部政策、是新加坡法定义务。

回顾期（retrospective basis）：截至日历季度末（3 月底 / 6 月底 / 9 月底 / 12 月底）回看过去 12 个月（4 个完整季度）的应税营业额、合计超过 S$1,000,000 的、必须在季度结束后 30 天内向 IRAS 申请登记、登记生效日为下季度第一天（即 5 月 1 日 / 8 月 1 日 / 11 月 1 日 / 2 月 1 日）。

预估期（prospective basis）：在任意时点合理预计未来 12 个月内应税营业额将超过 S$1,000,000、必须在 30 天内申请登记、登记生效日为申请之日起 31 天后。"合理预计"的证据是：已签合同 + 在手订单、有约束力的协议、或公开承诺（如挂牌价 + 已收预付款）；光是心里觉得会超不算。

漏报或迟报有三档后果：① 必须补缴自"应登记之日"起的 GST output tax（即使没向客户开过 GST 发票、也要按销售额 9% 倒推承担）；② 罚款最高 S$10,000 + 10% 应缴税额、外加每月 5% 滞纳金；③ 故意漏报 IRAS 可起诉、最高罚款 S$10,000 + 监禁 3 年。

应税营业额的范围包含三类：标准税率（9%）+ 零税率（zero-rated、出口货物 / 国际服务）+ 视同供应（deemed supply）；不包含两类：豁免供应（exempt、金融 / 住宅租赁）+ 范围外供应（out-of-scope、非新加坡境内提供）。

第二道认知 · 每月开几张票不是判断标准、年应税营业额才是

"每月开几张票"在 GST 登记规则里完全不出现、IRAS 只看过去 / 未来 12 个月的应税营业额绝对值。 这条认知错位多源自把中国"增值税一般纳税人 / 小规模纳税人"的判定思维迁移到新加坡。

实务结论：一年开 1 张 S$1.5M 的票、和一年开 15,000 张 S$100 的票、在 IRAS 眼里同等强制登记；一年开 200 张 S$3,000 的票、年营业额 S$600,000、在 IRAS 眼里不强制（无论每月开多少张）。

第三道认知 · 自愿登记的真实利弊（进项税抵扣 vs 加价 9% 对竞争力）

未达 S$1M 阈值时、自愿登记是一笔商业账：进项 GST 抵扣的现金收益 vs 销项 9% 加价后客户接受度下降的现金损失、净值正才登记。

自愿登记的 3 个收益

第一、进项 GST 可抵扣 / 申退：公司在新加坡境内购入的服务 / 货物、若供应方是 GST 注册商、发票里已含 9% input GST、注册后可在每季 GST F5 申报里扣减 / 申退。典型场景：办公租金 + IT 服务 + 法务 + 审计 + 营销代理、年度 input GST 估算 S$30,000-100,000 的、自愿登记 ROI 显著正。

第二、出口 + 国际服务零税率 + 进项可退：跨境电商出口商品 / SaaS 卖给海外企业 / 服务给非新加坡境内客户、销项 0% + 进项可退、登记后每季净申退、改善现金流。这是出口 / 跨境业态自愿登记的核心动力。

第三、B2B 合作门槛：和新加坡本地大企业 / 政府部门 / 上市公司做生意、对方在采购流程会要求供应方是 GST 注册商、未注册的常被筛掉。

自愿登记的 3 个代价

第一、销项 9% 加价对 C 端 + 小 B 端客户的竞争力影响：客户是新加坡本地个人 / 未注册小公司的、对方无法抵扣这 9%、相当于公司被动涨价 9%。

第二、合规成本上行：每季 GST F5 申报 + 进销项发票留存 5 年 + 销项发票按 IRAS 格式（含 GST 注册号 + 拆分前后金额）、合规工时年化 30-80 小时 / 外包成本 S$2,000-6,000。

第三、自愿登记 2 年强制保持期：登记后 24 个月内不得主动注销、营业额跌回阈值以下也得继续报 GST F5。

第四道认知 · 出口 + 国际服务是零税率、不是豁免

新加坡 GST 里"出口货物"和"国际服务"是零税率（zero-rated）、不是豁免（exempt）、两者会计处理差别很大。 这条误区让很多中资跨境电商 / SaaS 公司错放弃自愿登记的红利。

零税率（zero-rated supplies）：销项税率 0%、计入应税营业额（算入 S$1M 阈值）、进项税可抵扣 / 申退。涵盖：① 出口货物（运出新加坡 + 有出口凭证）；② 国际服务（GST Act §21(3) 列举的 22 种、含给非新加坡境内客户提供的多数服务）；③ 国际运输 + 港口装卸；④ 给国际航空 / 海运的供应。

豁免供应（exempt supplies）：不在 GST 范围内、不计入应税营业额（不算 S$1M 阈值）、进项税不可抵扣。涵盖范围有限：① 多数金融服务（存贷利息 / 保险 / 投资基金销售）；② 住宅物业的销售 + 租赁（商业地产不在内）；③ 投资性金属（≥ 99.5% 纯度黄金等）。

范围外（out-of-scope）：交易主体 + 履行地都不在新加坡境内、不进 GST 体系。

实务结论：跨境电商出口 + SaaS 出海给海外客户、是零税率（不是豁免）、要计入 S$1M 阈值、登记后可申退进项税。把"做出口、不用管 GST"当成默认答案的、漏掉了"零税率 + 进项可退"红利。

第五道认知 · 三类典型业态的决策路径

把"要不要登记 GST"具象到三类典型业态、决策路径明显不同。

类型 A · 本地 B2B 咨询 / 服务 年营业额 S$400,000、客户 80% 是新加坡本地 GST 注册大企业。不强制。建议自愿登记：客户能抵扣 9%、不影响竞争力；年度 input GST 估算 S$15,000-30,000、季度净申退；合规成本年化 S$3,000-5,000、ROI 净正。

类型 B · 跨境电商出口（独立站 / 第三方平台） 年营业额 S$1.2M、客户 90% 是海外消费者。强制登记（超 S$1M）。出口部分按零税率申报、销项 0%；新加坡境内购入的物流 / 仓储 / 平台佣金 / SaaS / 营销服务、进项 GST 可申退。这类客户登记后多数季度是"申退状态"（IRAS 退钱给公司）。注册 30 天倒计时要严守、超期 IRAS 按"应登记之日"倒推补税 + 罚款。

类型 C · 本地 C 端餐饮 / 零售 / 教育 年营业额 S$650,000、客户 100% 是新加坡本地个人消费者。不强制、不建议自愿登记：加 9% 销项税无法转嫁给个人客户、相当于毛利率被压缩 9%；年度 input GST 估算 S$8,000-15,000、抵扣收益低于销项加价造成的转化率下降。

鱼尾狮出海能做什么

GST 登记是公司财税合规节奏的一环。鱼尾狮出海 + 联属安联资本同持 ACRA CSP + MOM EA Comprehensive + MAS CMS 三张牌、能把"公司注册 + GST 评估 + ACRA RORC + 季度 GST F5 申报 + 年度财务报表 + 审计 / 报税"在同一团队承做。

GST 服务节奏：

• 预诊（注册前 / 注册后 30 天内）：按业态 + 客户结构 + 进项支出建立"自愿登记 ROI 模型"、给出"强制 / 自愿 / 暂缓"建议；
• 登记代办：GST F1 申请 + 业务模型说明 + 预估营业额证据 + 与 IRAS 对接；
• 季度合规：每季 GST F5 申报 + 进销项发票格式化 + 申报前对账；
• 风控：年度营业额接近 S$1M 时主动预警、避免被动登记 + 罚款。

不承诺"100% IRAS 不查"、不做"内部关系加急"话术（IRAS 规则下不存在加急通道）。要做的是把"年应税营业额怎么算、零税率怎么走、自愿登记 ROI 模型怎么算"讲清楚 + 把合规材料做完整。

联系方式

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• 电话：188 0110 4561（中国 / 新加坡双向可达）

鱼尾狮出海持牌备查

• ACRA Corporate Service Provider · FA20200346（鱼尾狮出海）— ACRA Bizfile 公开可核
• MOM Employment Agency Comprehensive Licence · EA20C0327（鱼尾狮出海）— MOM Employment Agencies Directory 公开可核
• MAS Capital Markets Services Licence · CMS101702（联属安联资本 Anlian Capital）— MAS Financial Institutions Directory 公开可核
• IRAS GST 主管机关（Inland Revenue Authority of Singapore）— 新加坡 GST 的法定主管局、所有 GST 登记 / 申报 / 罚款都直接面向 IRAS、不属 MOM 也不属 ACRA

引用来源： ① IRAS *GST: Do I Need to Register?*（https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-registration-deregistration/do-i-need-to-register-for-gst、强制登记两条触发线 + 30 天申请期 + 罚款档次）； ② IRAS *GST Rate Change*（https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/basics-of-gst/gst-rate-change、9% 自 2024-01-01 生效、之前 8%）； ③ IRAS *Voluntary Registration*（https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-registration-deregistration/applying-for-gst-registration/voluntary-registration、2 年强制保持期 + 申请条件）； ④ IRAS *International Services under Section 21(3) GST Act*（https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/charging-gst-output-tax/when-to-charge-0-gst-zero-rate/providing-international-services、22 类国际服务零税率）； ⑤ IRAS *Exporting of Goods*（https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/charging-gst-output-tax/when-to-charge-0-gst-zero-rate/exporting-of-goods、出口货物零税率凭证要求）； ⑥ Singapore Statutes Online · *Goods and Services Tax Act 1993 §9 + First Schedule*（https://sso.agc.gov.sg/Act/GSTA1993、登记法定义务）； ⑦ ACRA Bizfile（https://www.bizfile.gov.sg、CSP FA20200346 公开可核）； ⑧ MAS Financial Institutions Directory（https://eservices.mas.gov.sg/fid、CMS101702 公开可核）。 fact 截至 2026-05-15。