新加坡企业所得税 CIT 多少？

标准税率 17% · 全球最低之一 (中国 25% · 香港 16.5% · 美国 21%)。IRAS YA 2024 起 · 公司前 3 年享 SUTE 阶梯免税 (前 S$125,000 应税收入有效税率约 4%)。第 4 年起转 PTE 部分免税 · 实际有效税率仍可低于 12%。

新加坡公司前 3 年有什么免税优惠？

IRAS SUTE (Start-up Tax Exemption)：前 3 个 YA · 应税收入 S$100,000 内免 75% · S$100,001-200,000 部分免 50% · 即前 S$200,000 应税收入仅缴约 S$10,625 (有效税率 5.3%)。条件：≤ 20 名股东 + 个人持股 ≥ 10%。

什么是 SUTE 和 PTE 阶梯免税？

SUTE 前 3 年新创公司免税 · PTE (Partial Tax Exemption) 第 4 年起：S$10,000 内免 75% · S$10,001-200,000 部分免 50% · 即前 S$200,000 应税收入仅缴约 S$15,725 (有效税率 7.9%)。两套机制都由 IRAS 自动适用 · 申报时勾选即可。

算钱 · 税负 · 第 3 步

新加坡企业所得税 (CIT) 估算器输入应税利润 · 输出阶梯免税明细 + 实际税率 + 5 国对比 + EDB 进阶优惠

依据 新加坡税务局 (IRAS) 2024-2026 财政年度公开规则即时计算 · 涵盖新公司前 3 年阶梯免税 (SUTE) + 普通公司阶梯免税 (PTE) + YA 2024 一次性 50% 退税 + EDB / IRAS 进阶优惠（先锋证书 / 扩张激励 / 总部计划 / 全球贸易商计划等）。

结果仅供参考 · 不构成税务建议 · 实际申报以 IRAS 当时规则 + 持牌税务师签字为准。

Q1 · 公司年度应税收入

Chargeable Income (SGD)

年度财报「税前利润」加 / 减 IRAS 调整后的应税基数 · 不是营业收入。

0S$ 200KS$ 1MS$ 2M+

Q2 · 公司年限 + 主营类别

SUTE 仅前 3 个 YA + 一般主营 · 投资控股 / 物业开发不享 SUTE。

新公司 · 前 3 个财政年度 · 一般主营享前 3 年阶梯免税 (SUTE) · 实际税率 4.25-17%新公司 · 前 3 个财政年度 · 投资控股 / 物业开发不享 SUTE · 走普通公司阶梯免税 (PTE)第 4 个财政年度起 / 成熟公司走普通公司阶梯免税 (PTE) · 实际税率 4.25-17%

应用 2024 财政年度一次性企业税退税 (CIT Rebate)50% 退税 · 上限 S$ 40,000 · 仅 YA 2024 一次 · YA 2025/2026 暂无延续公告

CIT FINAL · 应缴企业所得税

S$ 12,750

有效税率 · 6.38% · 对比标准 17% 节省 10.63%

SUTE · Start-Up Tax Exemption · 前 3 个 YA

首 S$100,000

S$ 100,000 · 免 75% · 实税率 4.25%

S$ 4,250

接下来 S$100,000

S$ 100,000 · 免 50% · 实税率 8.50%

S$ 8,500

免税前小计S$ 12,750

直接按 17% 计算（无免税）· S$ 34,000
↓ SUTE / PTE 节省 S$ 21,250

COMPLIANCE

测算仅供参考 · 不构成税务建议 · 实际申报以新加坡税务局 (IRAS) 当年规则 + 持牌税务师签字为准。新公司免税排除条款详见所得税法 s.43(6A)。

§ II · 全球对比 · 6 国企业所得税

主要出海目的地企业所得税 · 含日澳美英加 5 国

★ 本工具对象

🇸🇬新加坡

17%

阶梯免税后实际税率 4.25-17% · 含多档 EDB 优惠

🇯🇵日本

约 30%

法人税 23.2% + 地方税合计 · 中小企首 800 万日元 15%

🇦🇺澳洲

30%

中小企业税率 25%（年营收 < 5000 万澳元）

🇺🇸美国

21% 联邦

州税 0-13.3% 另加 · 综合 21-30%

🇬🇧英国

25%

小公司税率 19%（利润 < 5 万英镑）

🇨🇦加拿大

约 27%

联邦 15% + 省税 11.5-16% · 中小企业 (CCPC) 首 50 万加元 11-13%

* 各国税率为法定名义企业所得税 · 实际税负受各类抵扣 / 优惠 / 跨境分配规则影响 · 跨境结构以持牌税务师评估为准。

§ III · 阶梯免税原理

前 3 年免税 vs 第 4 年起免税 · 一表看懂

★ 前 3 年专享

新公司前 3 年阶梯免税 (SUTE)

新公司前 3 个财政年度 · 一般主营（不含投资控股 / 物业开发）

首 S$ 100,000免 75% · 实税 4.25%

接下来 S$ 100,000免 50% · 实税 8.5%

超过 S$ 200,0000 免税 · 实税 17%

排除：投资控股公司（投资控股）+ 物业开发主营（物业开发）— 这两类直接走 PTE。

普通公司阶梯免税 (PTE)

第 4 个财政年度起 · 适用所有公司（含 SUTE 排除主营）

首 S$ 10,000免 75% · 实税 4.25%

R&D Tax Deduction · s.14C/14D · IRAS

优惠税率

100-400% 加计扣除

享受期限

逐年享受

本地研发支出 · 一般 100% + 额外 50-150% 加计 · 部分项目 400% · 无需 EDB 谈判

★ 申请提示

除研发抵扣（自动享）外 · EDB / EnterpriseSG 类激励都需要事前申请 + 一对一谈判 · 不能事后追溯。门槛常见包括：投资额承诺 / 高质量本地就业 / 战略相关性 / 知识产权落地。建议在主体设立前 / 重大投资前 6-12 个月就开始谈。

★ 行业实战 · 4 个常见误区

误区 1 · 把营业收入当应税收入

CIT 计税基数是 chargeable income（税前利润经 IRAS 调整后）· 不是营业额。一笔 S$ 1M 营业收入 · 利润 S$ 200K · 只算 S$ 200K 的 CIT。

误区 2 · 以为新公司 3 年全免税

SUTE 是阶梯免税 · 不是全免。首 S$ 100K 免 75% · 接下来 S$ 100K 免 50% · 超 S$ 200K 全额课税。利润 S$ 500K 的新公司 · 实税仍约 S$ 60K。

误区 3 · 投资控股公司也享前 3 年免税

不享。新加坡所得税法 s.43(6A) 明确排除「投资控股」+「物业开发」主营。家族办公室主体多为投资控股 · 直接走 PTE 普通免税。

误区 4 · 50% 退税每年都有

2024 财政年度一次性 50% 退税（上限 S$ 40,000）是预算案特别红包 · 2025 / 2026 财政年度暂无延续公告 · 测算时别默认勾上。