新加坡财税合规
新加坡企业所得税率是多少？有哪些减免？
最近更新：2026-04-26
速答
新加坡企业所得税基本税率 17%。新成立公司前 3 个 YA 享受 Start-Up Tax Exemption (SUTE)：应税收入首 S$100,000 减 75%（实际税率 ~4.25%）+ 次 S$100,000 减 50%。已运营公司享受 Partial Tax Exemption (PTE)：首 S$10,000 减 75% + 次 S$190,000 减 50%。叠加来源地原则与 DTA 减免，多数中小企业实际综合税率远低于 17%。
完整解答
新加坡是全球最有竞争力的企业所得税体系之一：(1) 基本税率 17%，对所有应税收入统一适用；(2) Start-Up Tax Exemption (SUTE)：新成立公司前 3 个 Year of Assessment 内，首 S$100,000 应税收入减 75% + 次 S$100,000 减 50%。第一档实际税率约 4.25%。不适用于：投资控股公司 / 房地产开发公司。(3) Partial Tax Exemption (PTE)：所有公司（包括 SUTE 享尽后的公司）享受首 S$10,000 减 75% + 次 S$190,000 减 50%；(4) 来源地原则：海外收入只在汇回新加坡时纳税，且如已在境外缴税可申请 Foreign Tax Credit；(5) 中新 DTA 减免：股息预提税最低 5%（持股 ≥ 25%），利息 7%（金融机构），特许权使用费 6%。(6) 资本利得 / 股息：新加坡不征资本利得税、不征股息税。综合算下来，多数中国出海中小企业实际综合税率在 5%-12% 区间，明显优于内地 25% 与香港 16.5%。具体测算可用鱼尾狮个税 / 企税计算器（/tools/个税测算）。